My-Area.Org

Минфин подготовил и направил на заключение в Минюст поправку в статью 7 Налогового кодекса (текст поправки есть в редакции «Ведомостей»), которая может усилить налоговое давление на российский бизнес. Как пишет издание, согласное новой норме, если установлено, что фактическим получателем доходов является физическое лицо или организация, не являющиеся налоговыми резидентами государства, с которым Россией заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, то нормы и правила данного договора не распространяются на указанное физическое лицо или организацию и получаемые ими доходы.

То есть, к сделке будут применяться не положения соглашения, а российский Налоговый кодекс. С рядом государств, в частности, с знаменитой страной-оффшором Кипром у России заключены соглашения, которые позволяют избежать уплаты одного и того же налога в тех странах, которые подписали этот договор. Например, в России с дивидендов нужно уплатить 15% налога, а на Кипре лишь 5%. Другими словами, дешевле создать номинальных акционеров на Кипре и перечислять им дивиденды. Поэтому российский бизнес и создает компании пустышки и платит налоги по кипрским ставкам.

Минфин предлагает контролировать бенефициаров (фактический получатель перечисляемых средств) иностранных компаний, в которые из России выплачиваются дивиденды, проценты и роялти – плата за использование объекта интеллектуальной собственности.

Напомним, что еще в бюджетном послании президент Дмитрий Медведев потребовал законодательно пресечь возможность российских бизнесменов минимизировать налоги таким образом.

«По российскому законодательству, если компания хочет работать через оффшор, при выплате роялти и процентов она должна уплатить 20% от объема платежа и 15% в случае выплаты дивидендов. Чтобы обойти эту норму создается промежуточная компания на Кипре, которая получает дивиденды, проценты и роялти из России и перевыплачивает их другим оффшорным компаниям. По соглашению об избежании двойного налогообложения между Кипром и Россией проценты и роялти не будут подлежать обложению налогом у источника в России (российская компания, которая производит платеж)», – комментирует Банк.ру старший менеджер группы международного налогообложения компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Рустам Вахитов.

«Поправка сможет стать весьма эффективной мерой по борьбе с злоупотреблениями российских компаний, которые используют международные соглашения для ухода от налогов. Речь идет о миллиардах долларов», – говорит эксперт.

Весной в бюджетном послании президент России Дмитрий Медведев потребовал законодательно пресечь возможности российских бизнесменов минимизировать налоги, используя иностранные компании (когда в сделке с российскими активами участвует оффшорная компания, но ее бенефициар — не резидент страны с льготным налогообложением), сообщает газета «Ведомости» .

В одобренной в прошлую среду президентом итоговой версии концепции развития законодательства о юрлицах не оказалось и следов жесткого регулирования работы оффшорных компаний в РФ. По сравнению с начальным вариантом, который был опубликован полгода назад, из итогового исключен пункт о регистрации работающих в стране оффшоров в едином реестре юрлиц с обязательным раскрытием информации об учредителях и выгодоприобретателях. Без такой регистрации по задумке авторов оффшоры не могли бы совершать сделки или приобретать имущество.

«Идея с регистрацией оффшоров была интересная», — огорчен о пропаже сотрудник налоговых органов. Сегодня, если обнаруживается оффшор с большими оборотами, всегда встает проблема быстрого поиска бенефициаров, говорит налоговик, иногда в этом помогают данные антимонопольной службы по аффилированным лицам. Однако вот на запрос информации, например, у Кипра уходит полгода, а то и год, причем без гарантии ответа, поясняет он, а нужна информация в течение 2 месяцев, пока идет проверка.

Стоит отметить, что совсем без внимания оффшоры не оставят. На прошлой неделе в четверг на президиуме правительства обсуждался проект изменений в межгосударственное соглашение с Кипром об избежание двойного налогообложения, согласованный Минфины обеих стран еще в апреле. По нему киприоты обязуются предоставлять информации, даже если это банковская тайна, а также личная тайна агента или доверительного управляющего. Причем запрос становится обычным административным требованием, которое не нуждается в судебной проверке. В обмен Минфин исключит Кипр из своего списка оффшоров, что уменьшит налоговую нагрузку на выплачиваемые с Кипра в РФ дивиденды.

Вот уже на протяжении десятков лет, начиная с зарождения оффшорных зон, среди бизнесменов растет популярность стран, которые многие по праву называют «налоговым раем». Не минула эта тенденция и российских предпринимателей – в последние годы все больше бизнесменов стремятся законно сэкономить на налогах.

Особенно актуальной проблема нелегкого налогового бремени встала в период кризиса. Многие компании разоряются, поскольку не в состоянии выплачивать огромные налоги, которые иногда просто не оставляют средств на выплаты зарплат.

В результате сегодня можно наблюдать серьезный отток фирм разного делового уровня в оффшор. До сих пор многие обыватели уверены, что ведение бизнеса в оффшорных зонах представляет собой нечто незаконное, однако на самом деле это не совсем так.

По словам экономистов, оффшор – это вполне легальный, хотя и не совсем честный по отношению к родной стране, способ ведения бизнеса. В подавляющем большинстве случаев оффшорные зоны – это небольшие страны, которые предлагают предпринимательским кругам льготные условия при регистрации головного офиса компании.

При этом налоговые отчисления в таких государствах сведены к минимуму, а то и вовсе отсутствуют. Кроме того, в оффшоре очень легко зарегистрировать компанию, так как на это уходит минимальный набор процедур – зачастую нет необходимости даже указывать учредителей фирмы.

Таким образом, ведение бизнеса в оффшорных зонах может значительно сэкономить средства компании, которые можно направить как на повышение заработной платы работников, так и на модернизацию производства.

При этом нет необходимости размещать офис, например, в Вануату или на Мальдивах, так как оффшор существует и в Европе. Так, своим либеральным отношением к деловым людям славится Ирландия. Конечно, не стоит ожидать, что власти этой страны не будут контролировать Ваш бизнес, однако они готовы предоставить существенные налоговые льготы в обмен на возможность осуществлять ненавязчивый контроль за законностью деятельности зарегистрированного предприятия.

На этой неделе журнал «Форбс» опубликовал ожидаемые, и все равно сенсационные сведения о том, как победнели американские богатеи. Суммарно они потеряли 300 млрд долл. Написать этот текст меня побудил вопрос одного знакомого. Он спросил: если у «этих» убыло, то кому-то – прибыло? Грубо говоря, куда делись эти 300 млрд? Вряд ли и вы никогда не задавались этим вопросом, а если и не задавались, вам все равно интересно будет узнать, куда. Попробую рассказать.

«Форбс» сам приводит причины, по которым «богатые заплакали». «Состояние супербогачей, уменьшившееся с 1,57 до 1,27 триллиона долларов, обусловлено сложной ситуацией на рынке капитала, падением цен на недвижимость, различного рода мошенничествами, а также растратами из-за разводов. Эти факторы стали причиной того, что 314 американских миллиардеров в списке стали беднее, а 32 – были вычеркнуты из него», – цитирует журнал РИА Новости. Если исключить из этого списка такие бытовые вещи, как разводы и мошенничества, поскольку они никак не связаны с кризисом, прочие причины вполне понятны, тем не менее, тут есть о чем поговорить.

Именно падение цен на недвижимость стало главной причиной убытков тамошних богачей. В ряде штатов падение цен составило один порядок, то есть 10 раз. Что понятно: именно ипотечный кризис стал стартом мирового финансового кризиса, и именно американский ипотечный кризис. Поэтому в России цены на недвижимость так сильно не упали, это американская история.

В то же время понятно, что это бумажные потери. «Форбс» по своей методике оценивает состояние человека не просто по тем деньгам, которые у него в кармане или на карточке, а по цене всех его активов. Активов, то есть недвижимости, меньше не стало. Все это просто стало дешевле стоить. Для человека, у которого недвижимости нет, это создает шанс разбогатеть в будущем. Тот, кто покупает недвижимость сейчас, с точки зрения «Форбс», не богатеет: были деньги в наличности, стали в недвижимости. Но когда недвижимость начнет дорожать, «Форбс» заметит, что этот инвестор побогател. Тот же, у кого дома и прочие яхты уже есть сейчас, на бумаге – потерял. На бумаге, но не по сути. Если бы у богатеев дома бы отнимали за невыплаченный кредит, как у рядовых американцев… так богатеи в кредит-то дома не покупают.

То же самое с акциями, правда, тут механизм несколько сложней. Если владелец акций после того, как они подешевели, ничего с ними не делает, ждет, когда они подорожают – тут аналогия с недвижимостью полная. Но в реальности так почти никогда не бывает. Акции ходят на рынке из рук в руки, и деньги, на которые они подешевели, с некоторым дисконтом оказываются в руках игроков. Скажем, некто, зная, что акции упадут, предвидя это, продал акции другому игроку. Понятно, что выигрыш первого есть «зеркало» проигрыша второго. Поскольку на реальных рынках все несколько сложней, возникает целая система перетоков денег от игрока к игроку, в результате которой не всегда понятно, кто собственно в фаворе, кто в аутсайде, но в целом, если некая группа лиц обогатилась на сумму Х, то на ту же сумму Х победнела другая группа. А хуже всего именно эмитенту акций, который видит, что капитализация его бизнеса снизилась, и ничего не может с этим поделать. Ну, почти ничего.

Что касается американских богачей, то мы рассказали почти все.

Российские богачи, которые тоже стали беднее из-за кризиса, привносят в эту картину несколько новых красок. И это прежде всего оффшоры. Вывести капитал в оффшор на компанию, которая как бы не связана с тобой, но на самом деле она твоя. Цель – уберечься от кредиторов. Этой проблемы у американцев нет, они сами кредиторы, наши же компании суммарно задолжали западу 500 млрд долл. Заметим, это больше, чем все потери американских толстосумов! Иными словами, если бы российские компании разом бы отдали свои долги, они могли бы спасти экономику США. Но долги отдавать не хочется, и если твоя компания не очень на виду (и даже если на виду), имеет смысл вывести активы. Отток капитала из России по оценкам ВБ – порядка 100 млрд долл в этом году. Конечно, далеко не все эти деньги – следствие разбираемой нами схемы. Значительную долю составляют портфели западных инвесторов, которые побежали с рынка, казавшегося таким хорошим для коротких спекуляций еще осенью прошлого года. Оценить долю в этом бегстве сознательного укрывания вряд ли возможно, но она есть.

Из этого короткого разбора можно сделать такой вывод. Богатые беднеют не по-настоящему. За ними как минимум остаются активы и возможность заработать в будущем, как максимум – они вообще остаются при своих. Страдает зато средний класс. В августе я был в очередной раз в США, в не самых бедных штатах, и мне бросилось в глаза заметное количество «новых бездомных» – видно, что эти люди еще не опустились, но уже идут по этой дороге. О ситуации в России говорить тут бессмысленно, она у вас на виду. Страдает и государство, если идет на поводу у бизнеса и принимается его «спасать». Впрочем, у чиновников есть свои игры (так, сумма резервов России за кризис выросла, за что все мы заплатили дефицитом бюджета), да и вообще вопрос спорный, так что закончим бытовой моралью: лучше быть богатым. И при этом не разводиться, поскольку разводы, как мы помним, тоже фигурируют в списке причин депрессии от «Форбс». И эти убытки, в отличие от прочих, в самом деле «настоящие».

За 20 лет из России, в основном через офшоры, вывезено 2 трлн. долл. Эта цифра сопоставима с материальными потерями нашей страны во время Второй мировой войны

Для начала напомним: офшоры — это государства с особым налоговым режимом (налогов там либо нет, либо они мизерные). Их услугами пользуется бизнес всего мира. Одна из распространённых офшорных схем такова: права собственности на крупное предприятие, работающее в какой-либо стране, передаются компании, зарегистрированной в офшоре. И таким образом часть налогов, которые ранее получало государство, где находится завод, оседают в кармане владельца офшорного бизнеса. Также с помощью офшоров уклоняются от налогов со сделок купли-продажи, скрывают реальных хозяев бизнеса и запутывают следы «криминального» капитала. Ведь многие из этих «безналоговых государств» держат в строжайшей тайне информацию о сделках. По некоторым оценкам, в офшорных структурах сегодня хранится треть от общего состояния миллионеров в мире, примерно 11,5 трлн. долл. (и это только «чистые» деньги без учёта ценных бумаг, недвижимости, яхт, также «прописанных» в офшорах). Это почти одна десятая часть всех денег, имеющих оборот на планете! Собственно, мировая финансовая элита и придумала сама для себя этот способ дополнительного обогащения. Многие аналитики считают, что существование этих зон стало одной из причин мирового финансового кризиса.
Обама — против

Понятно, что далеко не все страны сквозь пальцы смотрят на «офшорные шалости» национального бизнеса. Президент США Б. Обама, например, дал добро на принятие закона, запрещающего американским бизнесменам передачу денег в эти зоны. Эта мера может принести американской госказне 210 млрд. долл. Компании, уличённые в использовании офшорных схем, будут штрафовать на всю сумму прибыли, полученную с помощью этих хитростей. Не так давно там же, в Штатах, провели показательный процесс над «специалистом по офшорам» М. Харрисом. Ему присудили 17 лет тюрьмы и выплату 26 млн. долл. А буквально на днях правительство США вынудило швейцарский банк UBS дать добро на раскрытие тайны вкладов 4450 американских граждан, подозреваемых в сокрытии дохода.
А как у нас?

Вдумайтесь в цифры: 90% крупного российского бизнеса и столько же флота с российскими судовладельцами зарегистрировано в офшорах. 80% сделок по продаже российских ценных бумаг проводится через эти зоны. Только в прошлом году из страны таким образом утекло более 200 млрд. долл., или 6 трлн. руб. Эта сумма вдвое превышает размер дефицита бюджета РФ на 2009 г. Похоже, такие же подсчёты провели и в правительстве. В качестве основного направления налоговой политики РФ на 2010 г. назван возврат денег из офшоров. Минфин уже разрабатывает соответствующее законодательство. Любителям офшоров будет предложено доплатить в российский бюджет разницу между размером налога «там» и «здесь». Вот только что из этого получится?

Несколько лет назад Владимир Путин предложил разрешить гражданам задекларировать в упрощённом порядке капиталы, накопленные ими в предыдущие годы, чтобы деньги работали на нашу экономику, а не «болтались в офшорных зонах». Однако после объявления этой «налоговой амнистии» добровольно «сдались» лишь… около 4 млрд. руб. Российские деньги давно встроены в мировую экономику, и ни Западу, ни нашим олигархам отдавать их ох как не хочется. Очевидно, нужен кнут… И тут нам мог бы помочь опыт американцев

ласти США и Швейцарии достигли соглашения по обмену банковской информацией, необходимой для борьбы с уклонением от уплаты налогов. Двустороннее соглашение с США — ключевой пункт в программе выхода Швейцарии из «серого списка» стран, не раскрывающих банковскую информацию на международном уровне.

В пятницу министерства финансов США и Швейцарии объявили о завершении переговоров и заключении предварительного соглашения об обмене данными в ходе расследований по уклонению от уплаты налогов. В настоящий момент власти Швейцарии предоставляют информацию только по делам о мошенничестве. Подписание нового соглашения, которое откроет американским регуляторам швейцарские данные о подозреваемых в уклонении от уплаты налогов, ожидается в течение ближайших месяцев. Министерство финансов Швейцарии сообщило, что «текст соглашения является конфиденциальным» до того, как власти швейцарских кантонов и местные банковские ассоциации представят свое мнение. Затем соглашение отправится в парламент, после чего правительство вынесет окончательное решение по официальному подписанию соглашения и вступлению его в силу. Министерство Швейцарии уточнило, что первый раунд переговоров с властями США прошел в Берне 28-30 апреля, второй — 16-18 июня в Вашингтоне, после чего и было достигнуто принципиальное соглашение.

По результатам апрельского антикризисного саммита G20 Швейцария была включена в так называемый серый список стран, формально присоединившихся к соглашениям о раскрытии информации, но не выполняющих их на деле (см. «Ъ» от 4 апреля). По данным швейцарских СМИ, чтобы добиться исключения из «серого списка» и перевода в «белый список» стран, на деле соблюдающих соглашение о раскрытии информации, Швейцарии необходимо заключить 12 двусторонних соглашений о раскрытии информации. И хотя соглашение с США стало шестым после Дании, Норвегии, Франции, Мексики и еще одной неназванной страны (по неофициальным данным, это Люксембург), европейские обозреватели сходятся во мнении, что соглашение с США представляет особую важность в свете расследования минюстом США деятельности швейцарского банка UBS. В феврале UBS после почти годичного расследования согласился в обмен на прекращение дела выплатить США штраф $780 млн и предоставить следователям всю необходимую информацию о своих клиентах, недоплачивавших налоги.

«Администрация США намерена пресечь практику уклонения от уплаты налогов при помощи офшоров,— прокомментировал достигнутое на прошлой неделе соглашение министр финансов США Тим Гайтнер.— Этот договор увеличит наши возможности по применению налогового законодательства и поможет положить конец эре офшорных схем».

Официально «прописаться» в налоговых гаванях или платить с полученных там доходов по российским ставкам придется российским бизнесменам, пишут «Ведомости».

Такая схема может стать возможной в рамках ужесточения борьбы с налоговыми схемами, к которому призвал в бюджетном послании Президент России Дмитрий Медведев. Он считает, что необходимо законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов при осуществлении операций с иностранными компаниями, когда конечными выгодоприобретателями не являются резиденты страны, с которой заключено соглашение.

По данным «Ведомомстей», изменения в законодательство еще не готовы, но подобные нормы предусматривают ряд подписанных соглашений, а также готовящиеся изменения в соглашение с Кипром. Последний, как известно, является наиболее популярной у россиян юрисдикцией: оттуда в 2008 г., по данным Росстата, пришло $56,9 млрд. иностранных инвестиций (21,5% всего объема).Официально «прописаться» в налоговых гаванях или платить с полученных там доходов по российским ставкам придется российским бизнесменам, пишут «Ведомости».

Международное сообщество оказывает этим государствам финансовую помощь

Развивающиеся страны каждый год теряют 124 млрд. долларов в виде недополученных налогов, которые выводятся в оффшорные зоны. Международное сообщество оказывает этим государствам финансовую помощь, размер которой меньше денег, которые выведены из-под национального налогообложения. Проблемы регулирования «налогового рая» вошли в повестку дня воскресной встречи министров финансов «большой двадцатки», сообщает РБК daily.

Физические и юридические лица из развивающихся стран держат на оффшорных счетах 6,2 трлн. долларов. Стоит отметить, что каждый год эта сумма пополняется на 200—300 млрд. долларов, которые переводятся в зарубежные банки. Международная помощь развивающимся государствам составляет 103 млрд. долларов в год. Эксперты считают, что эта сумма становится бессмысленной на фоне той финансовой подпитки, которую развивающиеся страны могли бы получать при более прозрачном оффшорном законодательстве и более строгом налогообложении у себя дома.

Ну вот привели предварительный анализ оффшорных зон. Пока выбрали для себя Сейшельские о-ва. Преимущества: отсутствие требований по международной отчетности и низкая плата за компанию в год (100 дол). Из банков довольно сложно выбирать на данный момент в связи с мировым кризисом… Будем в дальнейшем публиковать найденную информацию по оффшорам, низконалоговым зонам и банкам, специализирующимся по данным тематикам…

Решили опубликовать собранную полезную информацию по видам организации предприятий в РФ. В последнее время было желание оформить индивидуальный предприниматель (ИП). К сожалению не представляется возможным в виду отсутствия постоянной прописки в РФ.