My-Area.Org

Любое государство заинтересовано в развитии бизнеса на своей территории. Ведь бизнес-структуры являются основным источником доходов для бюджета.

Однако, у всякого государства есть свои приоритеты, и определенные методы стимулирования экономики могут сочетаться с довольно жесткой налоговой политикой. Притом налоговый аппетит у некоторых регионов и небольших по размеру самостоятельных государств может быть значительно более умеренным, нежели размер налогообложения в большинстве крупных стран. В этой связи фирмы, зарегистрированные в юрисдикциях с благоприятным налоговым климатом получают весомое конкурентное преимущество. Такие фирмы имеют статус оффшор, что выражается в значительной экономической свободе, по сравнению с компаниями, ведущими свой бизнес обычными методами.

Какие же еще преимущества дают оффшорные компании своим владельцам? Согласно законам многих оффшорных зон, данные о фактических владельцах таких компаний содержатся в строгом секрете. Единственный законный способ получения подобных сведений — судебный запрос. Причем владелец компании может вообще не упоминаться в учредительных документах фирмы. Управление же компанией при этом происходит на основании генеральной доверенности от номинального директора, который исполняет свои административные обязанности за фиксированное вознаграждение. Таким образом, оффшорные фирмы гарантируют анонимность своих владельцев.

Также помимо льготного налогообложения, оффшоры могут совершенно не требовать бухгалтерской отчетности. Это зачастую связано с фиксированным размером налога или вообще его отсутствием. В таком случае, владелец фирмы оплачивает лишь взнос на ежегодную перерегистрацию, который, как правило, бывает крайне незначительным.

Итак, главные преимущества оффшорного бизнеса — анонимность и минимизация налогообложения. При этом, подобные компании должны принадлежать не резидентам оффшорной зоны, и кроме того им может запрещаться вести фактический бизнес на ее территории. В чем же тогда заключается смысл подобной политики со стороны администрации оффшорной территории? И каким образом оффшорные компании обычно используются на практике?

Все дело в том, что некоторые малые страны имеют незначительный экономический потенциал, и лишь лояльное к бизнесу законодательство способно обеспечить поступление средств в их бюджеты. Таким образом, предоставляя иностранным гражданам льготные условия по регистрации фирм на своей территории, эти малые государства добиваются относительного финансового благополучия.

Сами же оффшорные фирмы приносят своим владельцам различные выгоды. Основным стимулом для владельцев оффшорного бизнеса безусловно является оптимизация налогообложения при осуществлении импортно-экспортных и других хозяйственных операций. Также оффшоры бывает выгодно использовать в целях наиболее эффективного владения недвижимостью или капиталом на территории основной страны. В частности, при отсутствии двойного налогообложения оффшор, они имеют наилучшие условия для различных операций с недвижимостью, а также для управления финансами.

Полная анонимность владельцев оффшорного бизнеса дает лучшую защищенность от произвольного захвата активов недоброжелателями. Причем в спорной ситуации дело может быть рассмотрено в суде по месту регистрации такой фирмы.

Оффшорный статус также часто используется транспортными компаниями. Многие авиакомпании и морские грузоперевозчики предпочитают оффшорные юрисдикции из-за тех же преимуществ в налогообложении и простоты процедур купли-продажи воздушных или морских судов.

Таким образом, оффшорный бизнес имеет массу конкурентных преимуществ в различных областях. При этом основная его цель обычно заключается в достижении наиболее выгодного налогообложения.

Украинскому бизнесу не привыкать прятать деньги «по углам». Особенно остро потребность в надежном хранилище для капиталов возникает в период сильных потрясений. Именно таким потрясением стал последний экономический кризис. О новинках, технологиях и расценках на рынке оффшоров, а также о тайнах вывода денег за границу, в интервью для РБК-Украина рассказал управляющий партнер Honest & Brigh Ltd. Ярослав Ломакин.

РБК-Украина: Вы уже десять лет занимаетесь оффшорами и помогаете бизнесу оптимизировать налоги. По Вашим наблюдениям, где в мире, и в частности, в Европе легче всего уйти от налогов?

Ярослав Ломакин: Начну с того, что уходить от налогов, в смысле – уклоняться от их уплаты – это уголовное преступление во всех странах мира. А вот оптимизация – это во всех странах работает, и не зависит ни от чего. Тем не менее, признаю, хуже всего минимизировать налоги в Америке. Очень тяжело во Франции. Сложно также в Англии и Германии. Хотя, если честно, минимизацией занимаются все.

РБК-Украина: Какие инструменты оптимизации налогов самые популярные среди крупного бизнеса?

Я. Л.: Законно уйти от налогов проще всего двумя путями. Первый – однозначно, оффшоры. Второй – регистрация компаний в так называемых «болгарских» странах. Этот термин появился несколько лет назад. Мы так называли страны, в которых не составляет труда зарегистрировать компанию, а также невысокий уровень фискального контроля и финансового мониторинга. Грубо говоря, это страны, которые живут не по закону, а по воровским понятиям. Сама Болгария уже вышла из этого списка, но по всему миру много стран, которые удобно использовать для минимизации налогов. Зарегистрировал компанию, открыл на нее счет в банке в другой стране, прогнал через него нужные потоки, – и даже если какие-то проблемы, то вряд ли тебя найдут.

РБК-Украина: Есть ли сугубо национальные предпочтения? Например, украинцы предпочитают работать с одними оффшорами, а россияне с другими?

Я.Л.: Среди оффшорных юрисдикций у украинского бизнеса сегодня особенно популярны Сейшельские острова, Белиз, Сен-Винсент. У россиян на пике популярности Британские Виргинские острова. В то же время одинаково востребованы другие английские оффшоры, Кипр, Гонконг.

РБК-Украина: Кто самые большие заказчики услуг по минимизации налогов?

Я.Л.: Самые большие пользователи – транснациональные корпорации. Это, главным образом, компании нефтяного сектора, ритейла, производства продуктов питания и, конечно же, крупные финансовые группы.

РБК-Украина: Какие новые инструменты и направления минимизации налогов появились на фоне кризиса?

Я.Л.: На этом рынке новинки появляются постоянно. Они в основном технического толка. Например, в прошлом году какое-то время было выгодно регистрировать коммандитные общества в Голландии, и мы с ними работали.

Среди новых направлений – однозначно Марокко, Тунис и Арабские Эмираты. Кстати, тунисские компании для ухода от налогов активно используют итальянцы. Украинский бизнес к ним пока относится настороженно.

Также активизировалась Мальта. Мальта – вообще отдельная тема. Там на государственном уровне запущена система минимизации налогов. Например, общая ставка налога на доход компаний – до 30%. Однако если ты дисциплинированный налогоплательщик, тебе государство возвратит большую часть денег. В итоге эффективная ставка после возврата денег – менее 10%. На Мальте понимают, что нужно создавать благоприятные условия для бизнеса, чтобы привлекать бизнес. Они – каменный остров, туда ведь даже воду завозят. Они понимают, что это их спасение: придет бизнес на Мальту – будет Мальте счастье.

РБК-Украина: А с чем связан интерес к Эмиратам?

Я.Л.: Прежде всего, с тем, что Эмираты, благодаря Суэцкому каналу, – перевалочная база с Азии в Европу и наоборот. Там есть вся портовая инфраструктура, и, главное, там есть просто регистрировать компании для внешнеэкономической деятельности, а также низкие таможенные сборы. Однако, есть и препятствие. Вся банковская система Эмиратов – чисто мусульманская. Работать немусульманам там сложно.

РБК-Украина: Украина может стать оффшором?

Я.Л.: Может. Статус оффшора сделал бы из Украины процветающую страну. Если Кипр имеет все на своих камнях, то представьте, что будет в Украине! Это упростит ВЭД. Деньги сами придут в Украину. Вырастет ликвидность.

РБК-Украина: Что мешает Украине стать оффшором?

Я.Л.: Возможно, на власть имущих давят Евросоюз и США, ибо это означает, что огромные миллиарды уйдут из-под их контроля. К тому же люди, которые занимаются этой темой на государственном уровне, точнее кричат и визжат о том, что оффшоры – это зло, ориентированы на люмпменовский электорат. А для этих людей слово «оффшор» давно стало этаким жупелом ,на который легко свалить все проблемы.

РБК-Украина: И их можно понять. Ведь оффшор – это низкие налоги, если не полное их отсутствие.

Я.Л.: Это миф! В классических оффшорах эффективная ставка налога для компаний, которые работают внутри страны, доходит до 37%! Для местных компаний никаких послаблений нет. Но давайте считать, сколько можно заработать на «чужаках». Например, Сен-Винсент получает 200-300 долл. с компании только регистрационного сбора. А если посчитать адвоката, прочие административные затраты, аренду – то 500-600 долл. в год. Таких компаний сотни тысяч. И хоть они не работают на территории стран, в которых зарегистрированы, деньги идут в бюджет и в экономику стран с оффшорным законодательством. Это успешная стратегия для Кипра, Мальты, Сент-Винсента, Доминики и других стран, которые регистрируют международные компании (IBC). А на курьерской доставке сколько страна заработает – например, с Карибов в Москву доставить документы стоит 100 долл.

РБК-Украина: Интересно, как на фоне кризиса изменился рынок консультационных услуг по минимизации налогов?

Я.Л.: Ну, количественных показателей нет. Это довольно-таки закрытый рынок. По своей компании могу сказать, что 2008 г. был самым прибыльным. В 2009 г. произошел спад, но незначительный – всего 10-15%. Плюс – сместились приоритеты заказчиков. Стали меньше регистрировать оффшорных компаний, но больше открывать счетов в банках, чтобы обслуживать существующие компании.

Кстати, украинский и российский бизнес показали выносливость в условиях кризиса. Да, среди клиентов было пару банкротств, но в основном все выжили. Прижали уши, затянули пояски, но выжили.

РБК-Украина: Украинские власти неоднократно обвиняли НБУ и коммерческие банки в выведении денег за границу. По Вашим данным, украинские банки были причастны к этому процессу?

Я.Л.: А что считать выводом денег? Расчеты за газ – тоже вывод денег. И что? Сейчас в наглую никто деньги из Украины или России не выводит, не те времена. Так что, это больше политический визг. К тому же, если нужно выводить деньги из страны, где их у тебя могут просто отобрать (например, из Украины или России) – то их просто прячут в трасты, даже не в оффшоры. Правда, в последнее время объемы упали. Раньше инвестиционные банки брались за 100-200 млн долл. Сейчас берутся прятать 40-50 млн долл.

РБК-Украина: Сколько стоит спрятать заработанные в Украине деньги в заграничный траст? Как определяется ставка?

Я.Л.: 3-30% суммы. От чего зависит? От самой суммы. От происхождения денег -  как ты их заработал. И, конечно же, от того, будут ли искать органы тебя как владельца денег? Больше рисков – выше ставки.

РБК-Украина: Кто именно предоставляет такие услуги в Украине?

Я.Л.: Представители старых, надежных европейских банков, которые могут и не работать в Украине. Из Лихтенштейна, Люксембурга, например. Это банки, которые не работают с рисковыми бумагами, не работают с американцами, публичными лицами, а по старинке, как 100 лет назад. Такие группы, как, например, Райффайзен, Дойчебанк этими делами точно не станут заниматься.

РБК-Украина: Не секрет, что налоговая минимизация в Украине неразрывно связана с другим полузаконным явлением – обналичиванием или конвертацией денег. Что нового на этом рынке? Насколько большой спрос на услуги конвертационных центров?

Я.Л.: Давайте пройдемся по терминологии. Снятие денег с карты в банкомате – тоже обналичивание. И незаконно не само обналичивание, в том смысле, о котором вы говорите, но заключение подложных контрактов. И главная проблема бизнеса, который хочет легализовать конвертацию, – создать основания для наличного расчета. Вот проблема. Однако в последнее время на рынке еще одна новая проблема. Уже у многих бизнесов есть потребность в обратной конвертации: кэш нужно переводить в безнал. То есть, речь идет именно о черном нале, который надо легализовать и ввести в легальный оборот. Кэш, как таковой, нужен разве что для финансирования террористов или избирательной кампании.

РБК-Украина: Сколько стоят услуги конверторов?

Я.Л.: Смотря, о чем мы говорим. Есть обыкновенный вывод безналичных денег за границу. А есть – для выплаты зарплаты. Так вот, хороший обнал для зарплаты, чтобы все чисто, под хорошие документы, при сумме 10-50 тыс. долл. будет стоить порядка 20%, причем как для Украины, так и для России. Интересно, что средняя стоимость обналичивания по России и Украине колеблется почти каждый день и зависит от курса доллара на межбанке. В целом, ставки такие – от 1% до 4-7%. В предновогодние дни было выше. Если же говорить о беспрепятственном выводе безналичных гривен или рублей за рубеж (а это не обнал в классическом понимании, а «закрывание глазок» контролирующим органам на то, что деньги по внешнеэкономическим контрактам уходят за рубеж) – это будет стоить 0,1-0,3% за отправку.

РБК-Украина: Но ведь законность таких операций, мягко говоря, под сомнением? Неужели кто-то всерьез занимается таким бизнесом?

Я.Л.: Об Украине говорить не стану. А вот в России таких структур десятки. Причем они не возятся с клиентами, поток денег заграницу у которых меньше, чем 10 млн долл. в день. Теперь можете представить, какие объемы денег выводятся из России. Впрочем, этот объем уравновешивается обратным потоком, так что катастрофы нет.

РБК-Украина: Есть конкретные примеры таких операций? Расскажите.

Я.Л.: Конкретных примеров нет, ибо все операции происходят в правовом поле и с соблюдением всех юридических формальностей. То есть, документальное обеспечение таких сделок – на высшем, не побоюсь этого слова – на высочайшем уровне!

Вот, к примеру, больше даже не пример, а информация для размышлений. Помните, как Владимир.Путин и Дмитрий Медведев рванули летом прошлого года в Швейцарию, а потом в Китай? После визита в Китай было подписано соглашение о развитии Дальнего Востока. Все понимают, что фактически Сибирь продали китайцам. Перед этим был заключен кабальный контракт на 25-летний срок на поставку нефти в Китай по ценам не покрывающим стоимости  добычи и транспортировки.

В России (как и в Украине) постоянно борятся с коррупцией и откатами. Зададимся вопросом: кто же может обслуживать ТАКОЙ откат? Перебирая в уме разные варианты приходим к выводу, что откат на таком уровне может обслужить только очень надежные банки и только в стране, нейтральность которой подтверждена всем миром уже не одно столетие. И, о чудо! Дмитрий Анатольевич (Медведев – РБК-Украина) едет с официальным визитом в Швейцарию! И, о чудо! США, которые давно зарились на независимость швейцарской банковской тайны и даже продавили решение о выдаче данных по вкладчикам, получают неожиданный отпор – суд признает незаконным передачу налоговым органам США информацию по банку UBS. Понятно, что никаких доказательств отката или просто даже следов каких-либо транзакций никто никогда не обнаружит. Именно потому, что все решается только и исключительно по закону и согласно закону!

Лично меня эта информация натолкнула на размышления. Я пребываю в восхищении от тех масштабов геополитической игры, которые развертываются, и о которых мы можем судить по таким отрывочным сведениям..

РБК-Украина: Если мы уже заговорили о Швейцарии. Федеральный административный суд этого государства на днях признал незаконным передачу налоговым органам США информации по 250 клиентам UBS. Как Вы считаете, банковская тайна имеет право быть в современном обществе, или это пережиток?

Я.Л.: По поводу Швейцарии. Это страна, которая хранит тайны мадридского двора и прочих важных персон с XVI в. «Вечный нейтралитет» Швейцарии утвердили на Венском конгрессе в 1815 г. Она действительно имеет вес. Хотя и маленькая, она держит за яйца весь мир. А особенно крепко держит за мягкие филейные места тех, кто кричит, что нужно раскрывать информацию о клиентах швейцарских банков. В мире сейчас два глобальных финансовых центра, которые и явились участниками мирового кризиса – американская финансовая система и европейская финансовая система. Так вот, флагман европейской финансовой системы – Швейцария. Именно она потерпела самый большой урон от финансового кризиса, который инициировала Америка.

Но то, что Швейцария выстояла – в очередной раз доказывает крепость этой системы. А приезд высших чинов из РФ подтверждает ее работоспособность и умение использовать геополитические рычаги защиты своего нейтралитета. Так что все эти заявления – в чистом виде популизм. Никто не думает о пользе. Все думают только о сиюминутном политическом капитале. В целом, банковская тайна нужна не только бандитам. Ведь что будет, если почти любой желающий сможет узнать о реальном капитале честного бизнесмена? Есть риск, что тот быстро станет бедным.

РБК-Украина: И последний вопрос – как вы оцениваете инициативу украинских налоговиков, которые хотят получить право доступа к любой финансовой информации компаний без решения суда, если дело уже возбуждено? В ГНАУ уже даже разработали законопроект.  Какими будут последствия такого нововведения?

Я.Л.: Мое мнение – это дополнительная дырка для фискалов использовать служебное положение в личных целях. Что одним словом называется «коррупция». Это не даст положительного эффекта. Если не навредит. По моему опыту, ни одна фискальная мера никогда не привела к хорошим результатам ни для бизнеса, ни для народа в целом.

Беседовал Владимир Бойко

О теневой стороне бизнеса предприниматели рассказывают неохотно, что вполне объяснимо: кому нужны лишние проблемы с налоговыми службами? Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства (НИСИПП) в течение нескольких лет занимается анализом серой экономики. Вице-президент института Владимир Буев считает, что в кризисный год легальный сектор деятельности компаний стал сжиматься и эта тенденция, скорее всего, сохранится. Об этом он рассказывает в материале, предоставленном редакции газеты «Ваше дело».

1. Фактический оборот на типичном малом предприятии состоит из следующих компонентов:

2. Теневой наличный оборот.

3. Рентабельность.

Обороты и схемы

- Как известно, существенная часть оборота (выручки) малых предприятий лежит в сфере теневой активности. Серая часть оборота – та, с которой государство не получает вовсе или недополучает установленные законодательством налоговые отчисления. В этой связи выделяются две составляющие теневой активности (как в наличном, так и безналичном денежных оборотах):

1. Обороты, которые государство вообще не видит. В официальной отчетности они не фиксируются и никак не учитываются. Понятно, что если государство об этих материально-денежных потоках ничего не знает, то и налогов получить с них не может. Речь в данном случае идет о наличном обороте, производстве и продаже продукции за наличные деньги без оформления либо с заключением договора в бумажной форме, но «сугубо между собой», без «опрозрачивания» перед государством. После исполнения такой сделки бумажные договоры уничтожаются. Эту часть дальше мы будет называть «теневым выпуском» или «теневым производством».

2. Обороты, которые государство видит (в официальной отчетности они фиксируются, показываются «по банку» или «по кассе»), но никаких налогов государство с них также не получает. Речь в данном случае идет о безналичном обороте денежных потоков. Обороты выводятся из-под налогообложения через различные схемы заключения фиктивных договоров («обналичивание», «обналичку») и списываются на затраты. Вывод средств осуществляется как через зарубежные, так и российские фирмы, носящие название «оффшорные». При выводе через российские фирмы безналичные средства за определенный комиссионный процент превращаются в «живой кэш». Диаграмма 1 показывает все компоненты оборота (выручки) малого предприятия.

Существуют две схемы так называемого оффшора – это внешний оффшор, когда вывод капитала осуществляется через зарубежные оффшорные компании и по реально исполняемым, и по фиктивным договорам. Выводимый капитал может впоследствии как оставаться за рубежом, так и при благоприятной ситуации снова ввозиться в Россию, но уже как иностранный капитал. Схему используют в основном крупнейшие российские фирмы-экспортеры. Однако ею же давно и успешно пользуется значительное число просто крупных и отчасти средних фирм. Эта схема останется за рамками рассмотрения данной статьи.

Вторая схема – это внутренний оффшор, когда идет «обналичивание» по фиктивным договорам через внутренние «оффшорные» юридические лица, называемые еще фирмами-однодневками, «помойками» и т. д. Данная схема проста: белая (легальная) фирма заключает договор на выполнение каких-то работ (оказание услуг) с фирмой-однодневкой (черной). На расчетный счет фирмы-однодневки безналично переводятся денежные средства, которые затем за вычетом комиссионных в наличной форме возвращаются «заказчику» уже наличкой. Понятно, что однодневка их просто снимает со своего расчетного счета в банке и никаких налогов государству не уплачивает, при этом она же формально несет ответственность за данное преступление. Легальная фирма формально продолжает оставаться белой.

В прежние годы чаще всего практика была такова, что работы реально не производились вообще, а договоры заключались на те виды работ (услуг), которые нельзя было потрогать (маркетинговые, консалтинговые и т. д.). Работала даже схема «найма» сотрудников у «рекрутинговых фирм». Сейчас работы зачастую производятся, но… самим заказчиком, который выплачивает затем своим работникам «кэш» в конвертах (за счет чего экономит на налогах). Схема, когда результатом работ является реальный материальный продукт, который можно «пощупать» и при необходимости показать контролерам, повсеместно применяется строительными фирмами, платящими своим работникам. Зачастую вчерную бесправным гастарбайтерам из Средней Азии, Молдавии или Украины.

В случае «внутреннего оффшора» выводимый из-под налогообложения капитал не утекает прямым образом за рубеж, а все-таки вкладывается в развитие отечественной экономики. В тех или иных масштабах схемой пользуются практически все российские субъекты предпринимательства и в первую очередь – малый и средний бизнес. Ее применение является способом адаптации российского бизнеса к неблагоприятным условиям внешней среды (экономическим, правовым, административным, политическим и т. д.). Без преувеличения можно сказать, что использование схем «внутреннего оффшора» до сих пор остается в России одной из основ не только развития, но и вообще существования и выживания малого сектора экономики.
Монополизация рынка

Отметим, что об использовании схем «внутреннего оффшора» уже почти два десятка лет знают все: и правоохранительные, и налоговые органы, и тем более сам малый бизнес. Более того, за десятилетия малый бизнес в отличие от более изощренного крупного никаких новых схем «оптимизации» не придумал.

Развитость рынка по оказанию услуг по обналичке денежных средств свидетельствует о том, что во многом этот бизнес является организованным, а по сути – банковским. Еще несколько лет назад он держался на свободной конкуренции, был очень жестким «рынком покупателя». В настоящее время появились свидетельства того, что данный рынок стал монополизироваться. Если бы бизнес по обналичке никак не был завязан на конкретные банки, то любой банк после одной-двух проводок моментально выявлял бы фирмы-однодневки и людей, которые действовали от имени этих фирм. Операции по обналичиванию позволяют многим банкам (особенно мелким) поддерживать свою ликвидность. Вспомним, что после финансовых кризисов 1998 и 2008 годов выжили практически все малые банки, для которых обналичивание было одним из серьезных видов бизнеса и до которых пока не добрались отечественные правоохранители. Хотя вычислить банки, занимающиеся такого рода операциями, для ЦБ РФ не представляет большого труда. Показатель, по которому определяются данные кредитные организации, – объем снятия наличных денежных средств, его соотношение с общим размером средств на корсчете конкретного банка в ЦБ РФ или в других банках, с которыми есть корреспондентские отношения.
Масштабы тени

Диаграмма 2 показывает, как изменялась динамика обеих составляющих тени в малом предпринимательстве с 2005 года: а) не отражаемого в отчетности, б) идущего на «обналичивание». Столбчатая диаграмма демонстрирует падение теневого производства в малом бизнесе с 18,1% от фактического оборота в 2005 году до 13,6% в году текущем. В целом расчеты по малому сектору экономики показали, что в 2007 году в теневой (совсем скрытой от государства) сфере было произведено и/или продано продукции на сумму немногим меньше 3 трлн. рублей (данные НИСИПП. – Прим. «ВД»). В то время как в официально зафиксированной Росстатом – на сумму примерно 15,5 трлн. рублей. Данных Росстата за 2009 год в части официальных оборотов в малом бизнесе пока нет, а без них невозможно рассчитать абсолютный показатель теневого выпуска. Данные же Росстата за 2008 год некорректны в отношении микробизнеса, поэтому абсолютный показатель теневого выпуска НИСИПП смог рассчитать только в отношении собственно малого предпринимательства (без учета предприятий с числом работников меньше 15 человек), выяснилось, что в тени продано товаров на сумму немногим меньше 2 трлн. рублей.

Диаграмма 2 показывает, что вторая часть тени, то есть доля обналичивания в обороте «среднестатистического» малого предприятия за пять лет фактически не поменялась и составляет около 17–18%. В период кризиса казалось бы логичным, что бизнес хочет спрятаться, уйти в тень, не платить налоги, чаще обналичивать. Однако в условиях, когда рынок обналички стал монополизироваться, так же резко возросло давление правоохранительных органов, стоимость комиссионных услуг по обналичиванию год от года растет. Своего рода это плата за страх. Так, в 2005 году стоимость комиссионных услуг составила в среднем 7,9% (это «средняя температура по больнице»: кто-то обналичивал деньги за 1,5–2%, а кто-то – за 10–15%). В 2009 году комиссия составила уже свыше 10%: каждый десятый рубль остается у теневиков или криминала, организовывающего или крышующего бизнес по денежному обналичиванию.

На наш взгляд, очевидно, что из года в год продолжается общее сокращение теневого оборота в малом предпринимательстве. Возможно, одним из факторов влияния стало снижение необходимости дальнейшего использования неучтенной налички. Так, в 2005 году примерно 32,2% фактической оплаты труда работников на малых предприятиях было теневым, в 2009-м – 30,2%. Или другой пример. Если в 2005–2006 годах 3,2% оборота малым предприятиям приходилось выплачивать криминальным «крышам», то в 2009-м – только 1,9%.

Изменение уровня и масштаба теневой активности бизнеса – показатель того, изменяется ли предпринимательский, в том числе инвестиционный, климат в России. Положительная динамика снижения теневой активности в прошлые годы характеризовала во многом условия внешней экономической среды. В год начала кризиса (2008) и фактическая, и белая рентабельность рухнули и продолжили падение в 2009 году.

В данном случае общее падение теневой доли в этом году в обороте зарегистрированных компаний свидетельствует только о том, что легальный сектор реально стал сжиматься, подобно бальзаковской шагреневой коже. По данным Росстата, зафиксировано 20%-ное сокращение числа малых предприятий в I квартале этого года, а также падение всех иных показателей. Вполне вероятно, что со следующего года при дальнейшем сокращении сектора начнет расти его теневая часть, признаки чего появились уже в этом году в незначительном росте «конвертных выплат».

Особо хотел бы подчеркнуть, что исследование НИСИПП касалось исключительно предприятий, официально зарегистрированных как юридические лица в налоговых органах. Поэтому обнародованные в настоящей статье цифры смело можно обозначить как минимально зафиксированный уровень тени в малом бизнесе. Наверняка в условиях кризиса и спада экономики могло вырасти число частных лиц и их групп, кто, занявшись бизнесом, вообще никак не засветился перед государством. Уровень и масштабы такого вынужденного нелегального малого предпринимательства вообще не поддаются серьезной количественной оценке. А назвать качественной оценкой ранговое (больше-меньше) или даже интервальное шкалирование язык не поворачивается.
Справка

Владимир Викторович Буев родился 5 января 1966 года. Окончил МГУ им. Ломоносова (журналист, 1991 год), Российский государственный социальный университет (социолог-исследователь, 1993 год), Российскую академию государственной службы при президенте РФ (экономист-финансист, 1998 год).

С 1992 года работал экспертом в центре экономических реформ при правительстве России, затем – руководителем проектов Института стратегического анализа и развития предпринимательства. В настоящее время – вице-президент Национального института системных исследований проблем предпринимательства, президент группы исследовательских компаний «Тезаурус».

В рамках исследовательской деятельности Владимир Буев принимал участие в реализации проектов Министерства экономического развития и торговли, Министерства по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства, Государственного комитета по статистике, Мирового Банка, Мирового экономического форума, Агентства США по международному развитию (USAID), программы Европейского cообщества TACIS, фонда «Евразия», Московского общественного научного фонда, Бюро экономического анализа, Департамента поддержки и развития малого предпринимательства правительства Москвы.

Минфин подготовил и направил на заключение в Минюст поправку в статью 7 Налогового кодекса (текст поправки есть в редакции «Ведомостей»), которая может усилить налоговое давление на российский бизнес. Как пишет издание, согласное новой норме, если установлено, что фактическим получателем доходов является физическое лицо или организация, не являющиеся налоговыми резидентами государства, с которым Россией заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, то нормы и правила данного договора не распространяются на указанное физическое лицо или организацию и получаемые ими доходы.

То есть, к сделке будут применяться не положения соглашения, а российский Налоговый кодекс. С рядом государств, в частности, с знаменитой страной-оффшором Кипром у России заключены соглашения, которые позволяют избежать уплаты одного и того же налога в тех странах, которые подписали этот договор. Например, в России с дивидендов нужно уплатить 15% налога, а на Кипре лишь 5%. Другими словами, дешевле создать номинальных акционеров на Кипре и перечислять им дивиденды. Поэтому российский бизнес и создает компании пустышки и платит налоги по кипрским ставкам.

Минфин предлагает контролировать бенефициаров (фактический получатель перечисляемых средств) иностранных компаний, в которые из России выплачиваются дивиденды, проценты и роялти – плата за использование объекта интеллектуальной собственности.

Напомним, что еще в бюджетном послании президент Дмитрий Медведев потребовал законодательно пресечь возможность российских бизнесменов минимизировать налоги таким образом.

«По российскому законодательству, если компания хочет работать через оффшор, при выплате роялти и процентов она должна уплатить 20% от объема платежа и 15% в случае выплаты дивидендов. Чтобы обойти эту норму создается промежуточная компания на Кипре, которая получает дивиденды, проценты и роялти из России и перевыплачивает их другим оффшорным компаниям. По соглашению об избежании двойного налогообложения между Кипром и Россией проценты и роялти не будут подлежать обложению налогом у источника в России (российская компания, которая производит платеж)», – комментирует Банк.ру старший менеджер группы международного налогообложения компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Рустам Вахитов.

«Поправка сможет стать весьма эффективной мерой по борьбе с злоупотреблениями российских компаний, которые используют международные соглашения для ухода от налогов. Речь идет о миллиардах долларов», – говорит эксперт.

Весной в бюджетном послании президент России Дмитрий Медведев потребовал законодательно пресечь возможности российских бизнесменов минимизировать налоги, используя иностранные компании (когда в сделке с российскими активами участвует оффшорная компания, но ее бенефициар — не резидент страны с льготным налогообложением), сообщает газета «Ведомости» .

В одобренной в прошлую среду президентом итоговой версии концепции развития законодательства о юрлицах не оказалось и следов жесткого регулирования работы оффшорных компаний в РФ. По сравнению с начальным вариантом, который был опубликован полгода назад, из итогового исключен пункт о регистрации работающих в стране оффшоров в едином реестре юрлиц с обязательным раскрытием информации об учредителях и выгодоприобретателях. Без такой регистрации по задумке авторов оффшоры не могли бы совершать сделки или приобретать имущество.

«Идея с регистрацией оффшоров была интересная», — огорчен о пропаже сотрудник налоговых органов. Сегодня, если обнаруживается оффшор с большими оборотами, всегда встает проблема быстрого поиска бенефициаров, говорит налоговик, иногда в этом помогают данные антимонопольной службы по аффилированным лицам. Однако вот на запрос информации, например, у Кипра уходит полгода, а то и год, причем без гарантии ответа, поясняет он, а нужна информация в течение 2 месяцев, пока идет проверка.

Стоит отметить, что совсем без внимания оффшоры не оставят. На прошлой неделе в четверг на президиуме правительства обсуждался проект изменений в межгосударственное соглашение с Кипром об избежание двойного налогообложения, согласованный Минфины обеих стран еще в апреле. По нему киприоты обязуются предоставлять информации, даже если это банковская тайна, а также личная тайна агента или доверительного управляющего. Причем запрос становится обычным административным требованием, которое не нуждается в судебной проверке. В обмен Минфин исключит Кипр из своего списка оффшоров, что уменьшит налоговую нагрузку на выплачиваемые с Кипра в РФ дивиденды.

Вот уже на протяжении десятков лет, начиная с зарождения оффшорных зон, среди бизнесменов растет популярность стран, которые многие по праву называют «налоговым раем». Не минула эта тенденция и российских предпринимателей – в последние годы все больше бизнесменов стремятся законно сэкономить на налогах.

Особенно актуальной проблема нелегкого налогового бремени встала в период кризиса. Многие компании разоряются, поскольку не в состоянии выплачивать огромные налоги, которые иногда просто не оставляют средств на выплаты зарплат.

В результате сегодня можно наблюдать серьезный отток фирм разного делового уровня в оффшор. До сих пор многие обыватели уверены, что ведение бизнеса в оффшорных зонах представляет собой нечто незаконное, однако на самом деле это не совсем так.

По словам экономистов, оффшор – это вполне легальный, хотя и не совсем честный по отношению к родной стране, способ ведения бизнеса. В подавляющем большинстве случаев оффшорные зоны – это небольшие страны, которые предлагают предпринимательским кругам льготные условия при регистрации головного офиса компании.

При этом налоговые отчисления в таких государствах сведены к минимуму, а то и вовсе отсутствуют. Кроме того, в оффшоре очень легко зарегистрировать компанию, так как на это уходит минимальный набор процедур – зачастую нет необходимости даже указывать учредителей фирмы.

Таким образом, ведение бизнеса в оффшорных зонах может значительно сэкономить средства компании, которые можно направить как на повышение заработной платы работников, так и на модернизацию производства.

При этом нет необходимости размещать офис, например, в Вануату или на Мальдивах, так как оффшор существует и в Европе. Так, своим либеральным отношением к деловым людям славится Ирландия. Конечно, не стоит ожидать, что власти этой страны не будут контролировать Ваш бизнес, однако они готовы предоставить существенные налоговые льготы в обмен на возможность осуществлять ненавязчивый контроль за законностью деятельности зарегистрированного предприятия.

На этой неделе журнал «Форбс» опубликовал ожидаемые, и все равно сенсационные сведения о том, как победнели американские богатеи. Суммарно они потеряли 300 млрд долл. Написать этот текст меня побудил вопрос одного знакомого. Он спросил: если у «этих» убыло, то кому-то – прибыло? Грубо говоря, куда делись эти 300 млрд? Вряд ли и вы никогда не задавались этим вопросом, а если и не задавались, вам все равно интересно будет узнать, куда. Попробую рассказать.

«Форбс» сам приводит причины, по которым «богатые заплакали». «Состояние супербогачей, уменьшившееся с 1,57 до 1,27 триллиона долларов, обусловлено сложной ситуацией на рынке капитала, падением цен на недвижимость, различного рода мошенничествами, а также растратами из-за разводов. Эти факторы стали причиной того, что 314 американских миллиардеров в списке стали беднее, а 32 – были вычеркнуты из него», – цитирует журнал РИА Новости. Если исключить из этого списка такие бытовые вещи, как разводы и мошенничества, поскольку они никак не связаны с кризисом, прочие причины вполне понятны, тем не менее, тут есть о чем поговорить.

Именно падение цен на недвижимость стало главной причиной убытков тамошних богачей. В ряде штатов падение цен составило один порядок, то есть 10 раз. Что понятно: именно ипотечный кризис стал стартом мирового финансового кризиса, и именно американский ипотечный кризис. Поэтому в России цены на недвижимость так сильно не упали, это американская история.

В то же время понятно, что это бумажные потери. «Форбс» по своей методике оценивает состояние человека не просто по тем деньгам, которые у него в кармане или на карточке, а по цене всех его активов. Активов, то есть недвижимости, меньше не стало. Все это просто стало дешевле стоить. Для человека, у которого недвижимости нет, это создает шанс разбогатеть в будущем. Тот, кто покупает недвижимость сейчас, с точки зрения «Форбс», не богатеет: были деньги в наличности, стали в недвижимости. Но когда недвижимость начнет дорожать, «Форбс» заметит, что этот инвестор побогател. Тот же, у кого дома и прочие яхты уже есть сейчас, на бумаге – потерял. На бумаге, но не по сути. Если бы у богатеев дома бы отнимали за невыплаченный кредит, как у рядовых американцев… так богатеи в кредит-то дома не покупают.

То же самое с акциями, правда, тут механизм несколько сложней. Если владелец акций после того, как они подешевели, ничего с ними не делает, ждет, когда они подорожают – тут аналогия с недвижимостью полная. Но в реальности так почти никогда не бывает. Акции ходят на рынке из рук в руки, и деньги, на которые они подешевели, с некоторым дисконтом оказываются в руках игроков. Скажем, некто, зная, что акции упадут, предвидя это, продал акции другому игроку. Понятно, что выигрыш первого есть «зеркало» проигрыша второго. Поскольку на реальных рынках все несколько сложней, возникает целая система перетоков денег от игрока к игроку, в результате которой не всегда понятно, кто собственно в фаворе, кто в аутсайде, но в целом, если некая группа лиц обогатилась на сумму Х, то на ту же сумму Х победнела другая группа. А хуже всего именно эмитенту акций, который видит, что капитализация его бизнеса снизилась, и ничего не может с этим поделать. Ну, почти ничего.

Что касается американских богачей, то мы рассказали почти все.

Российские богачи, которые тоже стали беднее из-за кризиса, привносят в эту картину несколько новых красок. И это прежде всего оффшоры. Вывести капитал в оффшор на компанию, которая как бы не связана с тобой, но на самом деле она твоя. Цель – уберечься от кредиторов. Этой проблемы у американцев нет, они сами кредиторы, наши же компании суммарно задолжали западу 500 млрд долл. Заметим, это больше, чем все потери американских толстосумов! Иными словами, если бы российские компании разом бы отдали свои долги, они могли бы спасти экономику США. Но долги отдавать не хочется, и если твоя компания не очень на виду (и даже если на виду), имеет смысл вывести активы. Отток капитала из России по оценкам ВБ – порядка 100 млрд долл в этом году. Конечно, далеко не все эти деньги – следствие разбираемой нами схемы. Значительную долю составляют портфели западных инвесторов, которые побежали с рынка, казавшегося таким хорошим для коротких спекуляций еще осенью прошлого года. Оценить долю в этом бегстве сознательного укрывания вряд ли возможно, но она есть.

Из этого короткого разбора можно сделать такой вывод. Богатые беднеют не по-настоящему. За ними как минимум остаются активы и возможность заработать в будущем, как максимум – они вообще остаются при своих. Страдает зато средний класс. В августе я был в очередной раз в США, в не самых бедных штатах, и мне бросилось в глаза заметное количество «новых бездомных» – видно, что эти люди еще не опустились, но уже идут по этой дороге. О ситуации в России говорить тут бессмысленно, она у вас на виду. Страдает и государство, если идет на поводу у бизнеса и принимается его «спасать». Впрочем, у чиновников есть свои игры (так, сумма резервов России за кризис выросла, за что все мы заплатили дефицитом бюджета), да и вообще вопрос спорный, так что закончим бытовой моралью: лучше быть богатым. И при этом не разводиться, поскольку разводы, как мы помним, тоже фигурируют в списке причин депрессии от «Форбс». И эти убытки, в отличие от прочих, в самом деле «настоящие».

За 20 лет из России, в основном через офшоры, вывезено 2 трлн. долл. Эта цифра сопоставима с материальными потерями нашей страны во время Второй мировой войны

Для начала напомним: офшоры — это государства с особым налоговым режимом (налогов там либо нет, либо они мизерные). Их услугами пользуется бизнес всего мира. Одна из распространённых офшорных схем такова: права собственности на крупное предприятие, работающее в какой-либо стране, передаются компании, зарегистрированной в офшоре. И таким образом часть налогов, которые ранее получало государство, где находится завод, оседают в кармане владельца офшорного бизнеса. Также с помощью офшоров уклоняются от налогов со сделок купли-продажи, скрывают реальных хозяев бизнеса и запутывают следы «криминального» капитала. Ведь многие из этих «безналоговых государств» держат в строжайшей тайне информацию о сделках. По некоторым оценкам, в офшорных структурах сегодня хранится треть от общего состояния миллионеров в мире, примерно 11,5 трлн. долл. (и это только «чистые» деньги без учёта ценных бумаг, недвижимости, яхт, также «прописанных» в офшорах). Это почти одна десятая часть всех денег, имеющих оборот на планете! Собственно, мировая финансовая элита и придумала сама для себя этот способ дополнительного обогащения. Многие аналитики считают, что существование этих зон стало одной из причин мирового финансового кризиса.
Обама — против

Понятно, что далеко не все страны сквозь пальцы смотрят на «офшорные шалости» национального бизнеса. Президент США Б. Обама, например, дал добро на принятие закона, запрещающего американским бизнесменам передачу денег в эти зоны. Эта мера может принести американской госказне 210 млрд. долл. Компании, уличённые в использовании офшорных схем, будут штрафовать на всю сумму прибыли, полученную с помощью этих хитростей. Не так давно там же, в Штатах, провели показательный процесс над «специалистом по офшорам» М. Харрисом. Ему присудили 17 лет тюрьмы и выплату 26 млн. долл. А буквально на днях правительство США вынудило швейцарский банк UBS дать добро на раскрытие тайны вкладов 4450 американских граждан, подозреваемых в сокрытии дохода.
А как у нас?

Вдумайтесь в цифры: 90% крупного российского бизнеса и столько же флота с российскими судовладельцами зарегистрировано в офшорах. 80% сделок по продаже российских ценных бумаг проводится через эти зоны. Только в прошлом году из страны таким образом утекло более 200 млрд. долл., или 6 трлн. руб. Эта сумма вдвое превышает размер дефицита бюджета РФ на 2009 г. Похоже, такие же подсчёты провели и в правительстве. В качестве основного направления налоговой политики РФ на 2010 г. назван возврат денег из офшоров. Минфин уже разрабатывает соответствующее законодательство. Любителям офшоров будет предложено доплатить в российский бюджет разницу между размером налога «там» и «здесь». Вот только что из этого получится?

Несколько лет назад Владимир Путин предложил разрешить гражданам задекларировать в упрощённом порядке капиталы, накопленные ими в предыдущие годы, чтобы деньги работали на нашу экономику, а не «болтались в офшорных зонах». Однако после объявления этой «налоговой амнистии» добровольно «сдались» лишь… около 4 млрд. руб. Российские деньги давно встроены в мировую экономику, и ни Западу, ни нашим олигархам отдавать их ох как не хочется. Очевидно, нужен кнут… И тут нам мог бы помочь опыт американцев

Кризис заставил российских предпринимателей активнее уводить деньги заграницу. С начала 2009 года из России только через банки прибалтийских стран ушло более 295 млрд рублей. В 2008 году из РФ в туда было переведено 82 млрд.

Объемы капиталов, выводимых из России через оффшорные транзиты, растут, констатирует Росфинмониторинг: «Основные каналы офшорного транзита при этом проходят через банки прибалтийских государств. С начала 2009 года через них из России «перекачено» в офшоры более 295 млрд рублей». Всего за 2008 год Росфинмониторинг обнаружил 16 тысяч операций на сумму 82 млрд рублей, которые были признаны сомнительными после проверок.

Лидерами по отмыванию доходов Росфинмониторинг называет финансовые и торговые организации, именно они стали чаще использовать «преступный капитал». По статистике ведомства, за I квартал из более чем 4000 преступлений по статье 174-1 УК РФ (так называемое «самоотмывание») около 40% приходятся на кредитно-финансовый сектор. «Вслед за финансовым сектором по степени уязвимости идет потребительский рынок — свыше 1,3 тысяч преступлений (более 30%). Данная тенденция сохранялась на протяжении всего первого полугодия 2009 года», — отмечают в Росфинмониторинге.

С начала этого года более активно использовать «преступные схемы финансирования» начали, по данным Росфинмониторинга, игорный бизнес, риелторы, адвокаты, нотариусы, бухгалтеры, компании, работающие на рынке драгоценных металлов и камней, а также торговые организации, в том числе — участвующих во внешнеторговых операциях.

«Сегодня мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда преступные капиталы все чаще используются для кредитования частного бизнеса, тем самым подменяя собой легальный банковский сектор», — сетует руководитель Федеральной службы по финансовому мониторингу Юрий Чиханчин.

Страны Балтии выглядят привлекательными для российского бизнеса, прежде всего, благодаря не столь давнему вступлению этих государств в ЕС, полагает латвийский экономист Райта Карните. «После вступления, например, Латвии в Евросоюз появилась бурная финансовая деятельность. Я не хочу сказать, что все деньги, инвестированные российскими компаниями в нашу экономику, были «преступным капиталом», однако определенная их часть легализовывалась именно этим способом. Финансовые потоки из России — это преимущественно «быстрые инвестиции», позволяющие получить значительную прибыль сразу, а не вложения в производство. Поэтому основными объектами вложений стали недвижимость и банковские вклады», — высказала свое мнение латвийский экономист в интервью BFM.ru.

В том, что именно финансовый сектор и торговля стали лидерами по использованию «преступных схем финансирования», виновата сложившаяся ситуация с кредитованием в российских банках, полагает заместитель генерального директора компании «2К Аудит – Деловые консультации» Павел Розенфельд. «Финансовые и торговые компании чаще всего обращаются к такому капиталу, так как им нужно большое количество оборотных средств, а именно этим секторам сложнее всего сейчас получить кредиты в банке», — говорит эксперт в интервью BFM.ru.

«Торговые и финансовые организации лидируют в отмывании преступного капитала, поскольку это отрасль с большими денежными оборотам, и криминальные деньги можно легко «растворить» в них», — добавляет юрист консалтинговой группы «Налоговик» Дмитрий Липатов.

«Это вполне логичный процесс, если банковская система сейчас не работает. Тем более, если кредитование идет через страны, с которыми есть соглашение об отмене двойного налогообложения, — рассуждает Павел Розенфельд. — Если финансирование идет через оффшорные компании, то, скорее всего, денежные потоки просматриваются через паспорта сделок. Заключается договор о кредитовании, который Росфинмониторинг может смотреть».Кризис заставил российских предпринимателей активнее уводить деньги заграницу. С начала 2009 года из России только через банки прибалтийских стран ушло более 295 млрд рублей. В 2008 году из РФ в туда было переведено 82 млрд.

Объемы капиталов, выводимых из России через оффшорные транзиты, растут, констатирует Росфинмониторинг: «Основные каналы офшорного транзита при этом проходят через банки прибалтийских государств. С начала 2009 года через них из России «перекачено» в офшоры более 295 млрд рублей». Всего за 2008 год Росфинмониторинг обнаружил 16 тысяч операций на сумму 82 млрд рублей, которые были признаны сомнительными после проверок.

Лидерами по отмыванию доходов Росфинмониторинг называет финансовые и торговые организации, именно они стали чаще использовать «преступный капитал». По статистике ведомства, за I квартал из более чем 4000 преступлений по статье 174-1 УК РФ (так называемое «самоотмывание») около 40% приходятся на кредитно-финансовый сектор. «Вслед за финансовым сектором по степени уязвимости идет потребительский рынок — свыше 1,3 тысяч преступлений (более 30%). Данная тенденция сохранялась на протяжении всего первого полугодия 2009 года», — отмечают в Росфинмониторинге.

С начала этого года более активно использовать «преступные схемы финансирования» начали, по данным Росфинмониторинга, игорный бизнес, риелторы, адвокаты, нотариусы, бухгалтеры, компании, работающие на рынке драгоценных металлов и камней, а также торговые организации, в том числе — участвующих во внешнеторговых операциях.

«Сегодня мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда преступные капиталы все чаще используются для кредитования частного бизнеса, тем самым подменяя собой легальный банковский сектор», — сетует руководитель Федеральной службы по финансовому мониторингу Юрий Чиханчин.

Страны Балтии выглядят привлекательными для российского бизнеса, прежде всего, благодаря не столь давнему вступлению этих государств в ЕС, полагает латвийский экономист Райта Карните. «После вступления, например, Латвии в Евросоюз появилась бурная финансовая деятельность. Я не хочу сказать, что все деньги, инвестированные российскими компаниями в нашу экономику, были «преступным капиталом», однако определенная их часть легализовывалась именно этим способом. Финансовые потоки из России — это преимущественно «быстрые инвестиции», позволяющие получить значительную прибыль сразу, а не вложения в производство. Поэтому основными объектами вложений стали недвижимость и банковские вклады», — высказала свое мнение латвийский экономист в интервью BFM.ru.

В том, что именно финансовый сектор и торговля стали лидерами по использованию «преступных схем финансирования», виновата сложившаяся ситуация с кредитованием в российских банках, полагает заместитель генерального директора компании «2К Аудит – Деловые консультации» Павел Розенфельд. «Финансовые и торговые компании чаще всего обращаются к такому капиталу, так как им нужно большое количество оборотных средств, а именно этим секторам сложнее всего сейчас получить кредиты в банке», — говорит эксперт в интервью BFM.ru.

«Торговые и финансовые организации лидируют в отмывании преступного капитала, поскольку это отрасль с большими денежными оборотам, и криминальные деньги можно легко «растворить» в них», — добавляет юрист консалтинговой группы «Налоговик» Дмитрий Липатов.

«Это вполне логичный процесс, если банковская система сейчас не работает. Тем более, если кредитование идет через страны, с которыми есть соглашение об отмене двойного налогообложения, — рассуждает Павел Розенфельд. — Если финансирование идет через оффшорные компании, то, скорее всего, денежные потоки просматриваются через паспорта сделок. Заключается договор о кредитовании, который Росфинмониторинг может смотреть».

ласти США и Швейцарии достигли соглашения по обмену банковской информацией, необходимой для борьбы с уклонением от уплаты налогов. Двустороннее соглашение с США — ключевой пункт в программе выхода Швейцарии из «серого списка» стран, не раскрывающих банковскую информацию на международном уровне.

В пятницу министерства финансов США и Швейцарии объявили о завершении переговоров и заключении предварительного соглашения об обмене данными в ходе расследований по уклонению от уплаты налогов. В настоящий момент власти Швейцарии предоставляют информацию только по делам о мошенничестве. Подписание нового соглашения, которое откроет американским регуляторам швейцарские данные о подозреваемых в уклонении от уплаты налогов, ожидается в течение ближайших месяцев. Министерство финансов Швейцарии сообщило, что «текст соглашения является конфиденциальным» до того, как власти швейцарских кантонов и местные банковские ассоциации представят свое мнение. Затем соглашение отправится в парламент, после чего правительство вынесет окончательное решение по официальному подписанию соглашения и вступлению его в силу. Министерство Швейцарии уточнило, что первый раунд переговоров с властями США прошел в Берне 28-30 апреля, второй — 16-18 июня в Вашингтоне, после чего и было достигнуто принципиальное соглашение.

По результатам апрельского антикризисного саммита G20 Швейцария была включена в так называемый серый список стран, формально присоединившихся к соглашениям о раскрытии информации, но не выполняющих их на деле (см. «Ъ» от 4 апреля). По данным швейцарских СМИ, чтобы добиться исключения из «серого списка» и перевода в «белый список» стран, на деле соблюдающих соглашение о раскрытии информации, Швейцарии необходимо заключить 12 двусторонних соглашений о раскрытии информации. И хотя соглашение с США стало шестым после Дании, Норвегии, Франции, Мексики и еще одной неназванной страны (по неофициальным данным, это Люксембург), европейские обозреватели сходятся во мнении, что соглашение с США представляет особую важность в свете расследования минюстом США деятельности швейцарского банка UBS. В феврале UBS после почти годичного расследования согласился в обмен на прекращение дела выплатить США штраф $780 млн и предоставить следователям всю необходимую информацию о своих клиентах, недоплачивавших налоги.

«Администрация США намерена пресечь практику уклонения от уплаты налогов при помощи офшоров,— прокомментировал достигнутое на прошлой неделе соглашение министр финансов США Тим Гайтнер.— Этот договор увеличит наши возможности по применению налогового законодательства и поможет положить конец эре офшорных схем».